La quinta categoría, el impuesto doloroso

Todos hemos pasado en algún momento de nuestra vida por uno de estos escenarios:

a) Un buen día, estamos ganando una cantidad determinada mensual y al mes siguiente ¡Oh sorpresa! tenemos menos y cuando vemos la boleta aparece un nuevo concepto: Quinta categoría

b) Un día nos dicen, "señor(a) usted a sido promovido(a) a tal puesto y su nuevo sueldo será tal". Digamos que nos emocionamos porque el salario será considerablemente mayor, hacemos una serie de cálculos y cuando llega fin de mes ¡No cuadra!. ¿Pero si mi quinta siempre era tal y ahora es casi el doble?. Bienvenidos a las franjas de la quinta categoría

Con estas situaciones quería introducirlos en este "puntiagudo" tema.

Primero ¿qué cosa es el Impuesto de Quinta Categoría?. Sin entrar en tecnicismos, es un impuesto estatal que se cobra a todos los trabajadores que son formales, es decir, que están en planilla, ya sea por contrato o indeterminado. Así definido, todos podemos ser sujetos de la quinta categoría, lo cual es cierto, pero el Estado a decidido hacer una discriminación para que no todos los trabajadores lo paguen ¿cuál es ese criterio?; que en el año, cualquiera de nosotros, ganemos más de 28,350 soles (7 UIT) o mensualmente ganen más de 2,025 soles. Ojo, si se dan alguna de las dos condiciones inmediatamente uno paga. Por ejemplo, imaginen que alguien gana 1,500 soles mensuales pero recibe una utilidad que eleva su ingreso anual a 29,000 soles. Ya por esa utilidad, esa persona pagará quinta categoría el resto del año.

Luis ¿cómo se calcula este impuesto?. Básicamente se reduce a dos pasos:

a) Primero se calcula el ingreso anual, el cual se refleja en la siguiente fórmula:

Ingreso anual = 12 x Remuneración Mensual + 2 x Gratificación + 2 x 6.75% x Gratificación

En la mayoría de casos la Remuneración Mensual es el salario que ganamos todos los meses, es decir, si nuestra boleta dice salario básico 2,000 soles; ese el monto que sirve de base para las multiplicaciones propuestas. En el caso de los que ganan variable (comisiones de venta, horas extras, premios) se tiene que agregar al salario básico el promedio de las 6 últimas veces que han recibido ese variable.

b) Segundo, deducir el crédito fiscal (28,350 soles) y ver en qué escala nos toca pagar; luego ese impuesto anual dividirlo entre 12 para ver cuánto pagaremos de impuesto mensual:

Impuesto anual = Ingreso anual - 28,350 soles;

Impuesto anual  < =20,250 ; 

Impuesto mensual = (Impuesto anual * 8%) / 12

20, 250 < Impuesto anual <= 60,750; 

Impuesto mensual = ((20,250 * 8%) + ((Impuesto anual-20,250)*14%))/12

Pararé el cálculo aquí puesto que la gran mayoría de personas gana menos de 10,000 soles y a ese nivel toca la escala del 14% . Para aquellos que ganan más; las escalas van desde el 17%, 20% o 30%. Si quieren una idea, estos ejemplos les pueden ayudar: Una persona que gana 12,000 soles puede pagar de quinta cerca de 2,200 soles osea una escala de 17%; una que gana cerca de 7,000 soles paga cerca de 620 soles osea una escala de 14% y una que gana 4,000 su quinta puede ser de 260 aprox.

El cálculo propuesto es un cálculo a grosso modo*, como para que cualquier persona pueda proyectar su quinta categoría anual y mensual.

Algo que debemos tener en claro, luego de lo explicado, es que el departamento de RR.HH. no tiene nada que ver en este tema (a menos que se equivoque en el cálculo). Las reglas son dadas por el Estado Peruano y siendo nosotros peruanos, no nos queda más que pagar.

Luis, ¿Qué conceptos ingresa en la quinta categoría?. Estimados, TODO. Esto quiere decir, que si su empleador les paga cualquier concepto por planilla es casi seguro que estará afecto a dicho impuesto.

Luis, ¿Hay una forma de pagar menos de quinta categoría?; sólo bajo dos situaciones:

a) Esperar que la UIT aumente, por lo cual el crédito fiscal aumenta, osea menos impuesto.

b) Desde el 2018 podemos deducir, a nuestra quinta categoría, una serie de gastos adicionales que nos permitirá tener más dinero en el bolsillo. (http://gestion.pe/economia/pcm-ahora-personas-naturales-podran-deducir-gastos-hasta-s-39500-2176680)

Algunas consideraciones finales sobre este impuesto son:

-A mayor ingreso, mayor impuesto. Lo cual puede conllevar, que de un mes a otro, se pase de una escala a otra, dependiendo del nivel de ingresos.
-Casi todo ingreso por planilla está gravado por la quinta categoría.
-La quinta tiene reajustes trimestrales debido a la fórmula que aplica la SUNAT (la cual pueden ver en el enlace que les adjunto), por ello es que en Abril o Julio podamos ver diferencias.
-Este impuesto es parte de los impuestos de renta anual que la SUNAT cobra a todas las personas en el país, por ende su destino son las obras y el gasto público del gobierno (desde el sueldo de los empleados públicos, hasta el puente que se pueda construir en alguna ciudad)

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*PD: Aquí les dejo un enlace para que vean el cálculo detallado de la quinta categoría tomado directamente de la SUNAT (http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/personas-menu/impuesto-a-la-renta-personas-ultimo/rentas-de-quinta-categoria-personas/3071-02-calculo-del-impuesto)